Gain immobilier
Tout propriétaire, réalisant une plus-value entre le prix d’acquisition et de revente de son bien, devrait prendre en considération l’impact du gain immobilier.
Quand payer sur le gain immobilier ?
L’impôt sur le gain immobilier est prélevé sur le bénéfice réalisé par le propriétaire lors de la vente de son objet immobilier.
Calcul de l’impôt:
Prix de vente – prix d’achat – investissements en plus-value – frais lors de l’achat – éventuelle pénalité hypothécaire – éventuelle commission de courtage = Gain immobilier soumis à l’impôt (liste des déductions non-exhaustive à analyser individuellement).
Quel sera le taux de l’impôt sur le gain immobilier?
En fonction du canton dans lequel est situé le bien immobilier, de son type d’utilisation (résidence principale, secondaire, objet de rendement) et du nombre d’années de possession, l’impôt peut varier fortement.
Dans certaines conditions, il est possible de différer le paiement de l’impôt sur le gain immobilier en le réinvestissant dans un nouvel objet.
Voici les impôts auxquels vous devrez faire face en cas de vente avec plus-value immobilière:
Vaud:
Les années d’occupation de l’objet comptent double.
Jusqu’à 1 an:
1 an- 2 ans:
2 ans – 3 ans:
3 ans – 4 ans:
4 ans – 5 ans:
5 ans – 6 ans:
6 ans- 7 ans:
7 ans – 8 ans:
8 ans – 9 ans:
9 ans – 10 ans:
10 ans – 11 ans:
11 ans – 12 ans:
12 ans – 13 ans
30%
27%
24%
22%
20%
18%
17%
16%
15%
15%
14%
14%
13%
13 ans – 14 ans:
14 ans – 15 ans:
15 ans – 16 ans:
16 ans – 17 ans:
17 ans – 18 ans:
18 ans – 19 ans:
19 ans – 20 ans:
20 ans – 21 ans:
21 ans – 22 ans:
22 ans – 23 ans:
23 ans – 24 ans:
dès 24 ans:
13%
12%
12%
11%
11%
10%
10%
9%
9%
8%
8%
7%
Genève:
Si la durée de propriété est:
moins de 2 ans: le taux est de 50%
d’au moins 2 ans: le taux est de 40%;
d’au moins 4 ans: le taux est de 30%;
d’au moins 6 ans: le taux est de 20%;
d’au moins 8 ans: le taux est de 15%;
d’au moins 10 ans: le taux est de 10%;
d’au moins 25 ans: le taux est de 0%.
Genève:
Si la durée de propriété est:
de moins de 2 ans: le taux est de 50%
d’au moins 2 ans: le taux est de 40%;
d’au moins 4 ans: le taux est de 30%
d’au moins 6 ans: le taux est de 20%;
d’au moins 8 ans: le taux est de 15%;
d’au moins 10 ans: le taux est de 10%;
d’au moins 25 ans: le taux est de 0%.
Fribourg:
L’impôt sur les gains immobiliers est perçu aux taux suivants :
> 22 % pour une durée de propriété allant jusqu’à deux ans
> 20 % jusqu’à quatre ans
> 18 % jusqu’à six ans
> 16 % jusqu’à huit ans
> 14 % jusqu’à dix ans
> 12 % jusqu’à quinze ans
> 10 % plus de quinze ans
Lorsque le total des gains réalisés sur des objets dont la durée de propriété a été inférieure à cinq ans dépasse 400 000 francs durant une année civile, la part de l’impôt afférent au gain dépassant cette limite est majorée de 40 %.
Les communes perçoivent des centimes additionnels à l’impôt sur les gains immobiliers à raison de 60 centimes par franc de l’impôt perçu par l’Etat.
Valais:
Durée de propriété
Bénéfice jusqu’à 50’000 CHF
Bénéfice de 50’001 CHF à 100’000 CHF
Bénéfice de 100’001 CHF et plus
1ère année:
2ème année:
3ème année:
4ème année:
5ème année:
6ème année:
7ème année:
8ème année:
9ème année:
10ème année:
11ème année:
12ème année:
13ème année:
14ème année:
15ème année:
16ème année:
17ème année:
18ème année:
19ème année:
20ème année
21ème année:
22ème année:
23ème année:
24ème année:
25ème année:
Au delà de 25 ans:
19.20%
18.00%
15.60%
14.40%
13.20%
12.00%
11.52%
11.04%
10.56%
10.08%
9.60%
9.12%
8.64%
8.16%
7.68%
7.20%
6.72%
6.24%
5.76%
5.28%
4.80%
4.32%
3.84%
3.36%
2.88%
1.00%
28.80%
27.00%
23.40%
21.60%
19.80%
18.00%
17.28%
16.56%
15.84%
15.12%
14.40%
13.68%
12.96%
12.24%
11.52%
10.80%
10.08%
9.36%
8.64%
7.92%
7.20%
6.48%
5.76%
5.04%
4.32%
2.00%
38.40%
36.00%
31.20%
28.80%
26.40%
24.00%
23.04%
22.08%
21.12%
20.16%
19.20%
18.24%
17.28%
16.32%
15.36%
14.40%
13.44%
12.48%
11.52%
10.56%
9.60%
8.64%
7.68%
6.72%
5.76%
3.00%
Neuchâtel:
Pour le canton de Neuchatel, un impôt de base sera appliqué selon le gain fiscal effectué :
-
-
- Jusqu’à CHF 5’000.-, taux de base de 10% mais au max CHF 500.-
- De CHF 5’001.- à CHF 10k, 15%, mais au max CHF 1’250.-
- De CHF 10’001.- à CHF 30k, 20% mais au max CHF 5’250.-
- De CHF 30’001.- à CHF 50k, 25% mais au max CHF 10’250.-
- De CHF 50’001.- à CHF 75k, 30% mais au max CHF 17’750.-
- De CHF 75’001.- à CHF 100k, 35% mais au max CHF 26’500.-
- De CHF 100’001.- à CHF 135k, 40% mais au max CHF 40’500.-
- Dès CHF 135’001.-, 33%, sans plafond
-
L’impôt de base sera majoré ou réduit, selon la durée de possession du bien, selon le barème suivant :
-
-
- 1 an ou moins : majoration de 60%
- 1-2 ans : majoration de 45%
- 2-3 ans : majoration de 30%
- 3-4 ans : majoration de 15%
- 5-6 ans : réduction de 6%
- 6-7 ans : réduction de 12%
- 7-8 ans : réduction de 18%
- 8-9 ans : réduction de 24%
- 9-10 ans : réduction de 30%
- 10-11 ans : réduction de 36%
- 11-12 ans : réduction de 42%
- 12-13 ans : réduction de 48%
- 13-14 ans : réduction de 54%
- 14 ans et plus : réduction de 60%
-