Frais effectifs

Mise à jour importante : la suppression de la valeur locative a été approuvée en votation populaire le 28 septembre 2025. Le Conseil fédéral a fixé son entrée en vigueur au 1er janvier 2029. Le système actuel de la valeur locative, de la déduction forfaitaire et des frais effectifs restera donc applicable jusqu’au 31 décembre 2028.

Chaque année, le propriétaire peut choisir entre la déduction forfaitaire ou la déduction des frais effectifs de rénovation.

Déduction des frais effectifs de rénovation:

Dans le cas ou vos frais de rénovation dépassent votre forfait fiscal d’entretien, nous vous recommandons de déduire les frais effectifs. Il ne faut toutefois pas confondre les frais d’entretien et les frais de plus-values qui seront, eux, déductible de l’impôt sur le gain immobilier.

Quelques exemples:

Installer une nouvelle cuisine d’une valeur de 20’000 CHF alors que la précédente à 20 ans ► fait partie de l’entretien.

Changer les vielles moquettes pour mettre du parquet ou remplacer des fenêtres en simple vitrage ► fait partie de l’entretien.

Installer une piscine dans son jardin ► fait partie de la plus-value apportée au bien.

Agrandir sa maison de 20m2 ► fait partie de la plus-value apportée au bien.

Optimiser la déduction des frais effectifs lors de vos travaux:

Il vous est recommandé, dans une certaine mesure, de regrouper vos travaux de rénovation afin d’optimiser fiscalement la situation. En fonction de votre revenu imposable et des travaux de rénovation prévus, une bonne stratégie d’optimisation peut vous permettre d’économiser plusieurs milliers de francs.